CPA税法,第三章消费税法
1、从价计征：连同包装销售，均并入应税消费品的销售额中征收消费税。 包装物的押金：酒类产品（不管期限）并入销售额计征增值税、消费税；非酒类产品（≥1年或逾期）并入销售额计征增值税。 从量计征：销售应税消费品，计税依据为销售数量。
2、第二章 增值税法：分值最高，约25-30分，涵盖纳税义务人、税率、应纳税额计算及税收优惠等核心考点。第四章 企业所得税法：约20-25分，重点包括应纳税所得额调整、税收优惠及特别纳税调整。第三章 消费税法：约10-15分，涉及纳税环节、计税依据及税收优惠。
3、第五章 个人所得税法：分值约18-22分，聚焦综合所得汇算清缴及税收优惠适用条件。中等分值章节：第三章 消费税法：分值约12-15分，主要考察委托加工应税消费品及已纳消费税扣除规则。第八章 关税法与船舶吨税法：分值约6-10分，侧重完税价格确定及税率适用。
代加工电子烟需要缴纳消费税吗
代加工电子烟需要缴纳消费税，具体如下：电子烟纳入消费税征收范围，在烟税目下增设电子烟子目。电子烟是指用于产生气溶胶供人抽吸等的电子传输系统，包括烟弹、烟具以及烟弹与烟具组合销售的电子烟产品。烟弹是指含有雾化物的电子烟组件。烟具是指将雾化物雾化为可吸入气溶胶的电子装置。
通过代加工方式生产电子烟的，由持有商标的企业缴纳消费税。批发环节纳税人：取得烟草专卖批发企业许可证并经营电子烟批发业务的企业。进口环节纳税人：进口电子烟的单位和个人。此次对电子烟征收消费税，旨在完善消费税制度，维护税制公平统一，并更好地发挥消费税引导健康消费的作用。
纳税人从事电子烟代加工业务的，应当分开核算持有商标电子烟的销售额和代加工电子烟的销售额；未分开核算的，一并缴纳消费税。纳税人自产自用的应税消费品没有同类消费品销售价格的，需要使用全国平均成本利润率计算组成计税价格。出口环节：纳税人出口电子烟，适用出口退（免）税政策。
我们国家这些商品需要征收消费税,你知道吗?
1、我们国家需要征收消费税的商品主要包括以下15个商品类目：烟：包括卷烟、雪茄烟、烟丝、电子烟。计税方式为复合计征（既按价格征税，也按数量征税），不同种类的烟税率有所不同，如甲类卷烟税率为56%+0.6元/条，乙类卷烟税率为36%+0.6元/条等。酒：包括白酒、啤酒、黄酒、其他酒。白酒采用复合计征方式，其他酒类采用从量计征方式。
2、第一类：对人类健康、社会秩序和生态环境有负面影响的特殊消费品。如烟、酒、鞭炮、焰火等。这类商品的消费往往与健康风险、公共安全和社会道德紧密相关，通过征收消费税，可以有效控制其消费量，保护社会公共利益。第二类：奢侈品与非生活必需品，包括贵重首饰、化妆品等。
3、应税商品需要缴纳消费税。应税商品主要包括以下几类：烟草类：如卷烟、雪茄烟等。酒类：包括白酒、啤酒、红酒等。化妆品和高档护肤品。贵重首饰和珠宝玉石。燃油和润滑油。高端手表等奢侈品。此外，* 还可能根据宏观经济调控的需要，对其他特定商品或服务征收消费税，如高档汽车、电池等。
4、摩托车：特别是高档、大排量的摩托车。不可再生和替代的石油类消费品：汽油：用于汽车等交通工具的燃料。柴油：用于重型机械、船舶等设备的燃料。具有一定财政意义的产品：汽车轮胎：包括各种型号的汽车轮胎。
5、需要开消费税的商品主要包括以下几类：烟草类商品：包括卷烟、雪茄烟等烟草制品。征收消费税旨在提高烟草产品价格，降低消费者购买欲望，控制烟草消费，减少社会危害。酒类商品：如白酒、啤酒、红酒等。征收消费税主要目的是遏制过度饮酒，保护公众健康，调节社会消费结构。
最新电子烟征收消费税吗
通过代加工方式生产电子烟的，由持有商标的企业缴纳消费税。批发环节纳税人：取得烟草专卖批发企业许可证并经营电子烟批发业务的企业。进口环节纳税人：进口电子烟的单位和个人。此次对电子烟征收消费税，旨在完善消费税制度，维护税制公平统一，并更好地发挥消费税引导健康消费的作用。随着电子烟行业法规体系的日益健全，对电子烟征税符合行业预期，并将进一步规范行业发展。
批发环节：电子烟批发环节的消费税税率为10%。与生产环节类似，批发商在销售电子烟时也需要按照销售额的10%缴纳消费税。特殊规定：对于通过代加工方式生产的电子烟，由持有商标的企业缴纳消费税。
电子烟：税率30%。酒类产品：白酒：税率20%+0.5元/500克（复合计税）。黄酒：税率240元/吨（从量计征）。啤酒（出厂价≥3000元/吨）：税率250元/吨。乙类啤酒：税率220元/吨。其他酒：税率10%。
烟草制品消费税:多国税率持续上调
1、应针对所有烟草制品实行单一税率，避免提税提价后的消费替代和向下转移。同时，应主要采用从量税而不是从价税，设定有效的卷烟最低价格，预防青少年吸烟。综上所述，多国烟草制品消费税税率的持续上调是出于公共健康、财政收入和税收政策调整等多方面的考虑。
2、自2025年1月起，乌兹别克斯坦将对烟草类产品实施消费税改革。过滤嘴卷烟将不再征收从价消费税，而是改为按数量征收定额税，国内产品和进口产品的税率均有所上调。此外，其他烟草制品如电子烟、雪茄、加热烟草及吸烟烟草的税率也将大幅提高。
3、烟草的税率结构主要包括增值税和消费税。消费税税率分为不同档次，例如甲类卷烟（调拨价70元或以上/条）的税率为56%，乙类卷烟（调拨价低于70元/条）的税率为36%。这些税率可能会根据政策调整而有所变动。
4、近年来，中国* 对烟草消费税进行了调整，以响应国际上对烟草产品课以重税的趋势。具体而言，从2015年5月10日起，我国对卷烟批发环节的从价税税率进行了上调，从5%提高至11%，同时按每支0.005元的标准征收从量税。这一调整是自2009年5月以来，时隔六年的首次变动。
5、健康税成为主要推手：全球超90%国家征收专项烟草税，中国2024 年调整消费税后，每包卷烟生产环节税负占比升至56%。这类“惩罚性税收”通过价格杠杆降低吸烟率，世卫组织研究显示售价提高10%可使消费量减少4%-8%。
6、烟草的税收占比高达44%，这背后有多重原因。首先，吸烟对健康有害，因此国家通过提高税收的方式来增加烟价，从而达到控烟的效果。当烟价上涨，一部分消费者可能会减少或戒烟，从而降低烟草的总体消费量。
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